某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2013年4月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發票上注明的價款為1000萬元，銷售農用拖拉機專用輪胎，開具普通發票取得收入500萬元，將成本價為130萬元的汽車輪胎轉給非獨立核算的門市部，當月全部出售，開具普通發票注明價款為258.5萬元。輪胎的消費稅稅率為3%，則下列表述正確的有( )。
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題目介紹:
某輪胎廠系增值稅一般納稅人2013年4月銷售汽車輪胎開具的增值稅專用發票上注明的價款為1000萬元銷售農用拖拉機專用輪胎開具普通發票取得收入500萬元將成本價為130萬元的汽車輪胎轉給非獨立核算的門市部當月全部出售開具普通發票注明價款為258.5萬元輪胎的消費稅稅率為3%則下列表述正確的有,
農用拖拉機專用輪胎不征收消費稅?該企業本月繳納的消費稅為122.09萬元?該企業本月繳納的消費稅為36.63萬元?該企業本月繳納的增值稅為280.21萬元? 本題為多項選擇題收錄于初級會計總題庫題庫中。
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納稅人以無形資產投資入股參與接受投資方的利潤分配共同承擔風險應繳納營業稅
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境外甲企業在我國境內未設立機構場所2013年8月甲企業向我國居民企業乙公司轉讓了一項配方取得轉讓收入1000萬元根據企業所得稅法律制度的規定甲企業就該項轉讓所得應向我國繳納的企業所得稅稅額為萬元
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某大型商場既從事商品銷售又從事餐飲服務則該商場的經營行為就屬于兼營行為
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根據增值稅法律制度的規定下列各項中可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有
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根據上述資料的描述下列各項中不符合規定的表述正確的有
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下列關于該企業上述業務的稅法處理中正確的是
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根據企業所得稅法律制度的規定下列項目中享受稅額抵免優惠政策的是
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旅游景點門票收入應繳納的營業稅為萬元
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某公司雇員張某2013年12月從公司取得工資3800元當月又取得半年度獎金3000元張某當月的工資及獎金所得應繳納個人所得稅額為元
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國內某居民企業2013年從國外某企業在中國未設立機構場所租入價值200萬元的通訊設備合同約定使用期限一年支付使用費80萬元該公司應代扣代繳的所得稅萬元
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下列關于營業稅的說法中正確的是
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2013年度某小型企業財務資料顯示會計利潤為370萬元另有經稅務機關核定的2012年虧損為70萬元假設無其他納稅調整事項則2013年應納所得稅額為萬元
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甲公司承建住宅工程應繳納的營業稅為萬元
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營業稅改征增值稅納稅人應稅服務年銷售額超過500萬元的為一般納稅人未超過500萬元的為小規模納稅人
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該企業當期準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為萬元
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下列行為涉及的增值稅進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的有
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境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產不屬于在境內提供應稅服務
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個人獨資企業和合伙企業計算個人所得稅時準予扣除的項目是
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某企業2013年利潤總額為200萬元當年開發新產品研發費用實際支出為20萬元稅法規定研發費用可實行150%加計扣除政策則該企業2013年計算應納稅所得額時可以扣除的研發費用為萬元
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根據營業稅法律制度的規定下列有關A公司承包甲公司寫字樓建造工程的營業稅相關處理中正確的有
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根據我國現行的消費稅制度下面各種說法正確的有
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某境內居民企業2013年銷售收入3000萬元固定資產處置凈收益30萬元業務招待費支出30萬元根據企業所得稅法律制度的規定該企業在計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的業務招待費支出是萬元
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乙公司受托加工香水精應當代收代繳的消費稅稅額為萬元
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下列有關消費稅納稅地點的表述中正確的有
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中國公民程某2013年1~12月份每月工資5000元12月份除當月工資以外還取得全年一次性含稅獎金48000元程某2013年年終獎金應繳納個人所得稅元
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對于復合計征消費稅的應稅消費品在計算組成計稅價格時既要考慮從量的消費稅額又要考慮從價的消費稅額
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該企業應該繳納的增值稅為萬元
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甲企業發生的下列業務中應當計算繳納增值稅的有
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下列關于增值稅小規模納稅人的說法中正確的是
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2013年5月該企業進項稅額轉出元
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出租文化場所屬于文化體育業稅目的征稅范圍
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在中華人民共和國境內是指生產委托加工和進口屬于應當繳納消費稅的消費品的在境內
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張某于2013年3月取得特許權使用費收入3000元4月取得特許權使用費收入4500元根據個人所得稅法律制度的規定張某應繳納個人所得稅元
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單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工修理修配勞務不征收增值稅
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甲公司11月需要繳納的增值稅為元
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針對業務4該企業的下列計算正確的是
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乙企業應代收代繳的消費稅為萬元
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廣告代理業按照服務業--代理業稅目征收營業稅
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下列各項中可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有
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根據營業稅法律制度的規定下列各項中按服務業--租賃業稅目征收營業稅的有
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該公司應納的城建稅和教育費附加為萬元
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某外商投資企業2013年度利潤總額為40萬元未調整捐贈前的所得額為50萬元當年營業外支出賬戶中列支了通過當地教育部門向農村義務教育的捐贈5萬元該企業2013年應繳納的企業所得稅為萬元
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卷煙廠9月應繳納的增值稅額為萬元
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商業企業一般納稅人零售煙酒食品服裝鞋帽包括勞保用品可以開具增值稅專用發票
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納稅人不以自用為目的而是將自建的房屋對外銷售其自建行為應先按建筑業繳納營業稅再按銷售不動產征收營業稅
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甲企業為增值稅一般納稅人3月份外購一批餐具擬用于銷售取得增值稅專用發票上注明價款200萬元增值稅稅額34萬元當月通過認證并抵扣了進項稅額5月份甲企業將該批餐具中的10%用于職工食堂甲企業5月份應當轉出的進項稅額=200x10%x17%=3.4萬元
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下列關于增值稅的計稅銷售額規定說法正確的有
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關于甲公司2014年3月份增值稅的計算下列說法正確的有
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有關應稅消費品銷售數量的確定下列表述正確的有
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根據增值稅和消費稅法律制度的規定下列各項中應同時征收增值稅和消費稅的有
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企業購置并實際使用符合規定的環境保護節能節水安全生產等專用設備的該專用設備的投資額的一定比例可以從企業當年的應納稅額中抵免該比例為
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經營單位將金銀首飾用于饋贈贊助集資廣告樣品職工福利獎勵等方面應當視同零售業在零售環節繳納消費稅
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國內某高校退休職工夏某2013年4月份取得的下列收入中應繳納個人所得稅的是
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該企業當期應繳納的增值稅額為元
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境內保險機構為出口貨物提供的出口貨物保險和出口信用保險免征營業稅境外保險公司為為境內貨物提供的貨物保險也免征營業稅
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有關納稅人兼營不同稅率應稅消費品消費稅適用稅率的選擇下列表述正確的有
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下列各項中不構成個人所得稅工資薪金所得的項目是
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工業企業以外的單位和個人將外購的消費稅低稅率應稅產品以高稅率應稅產品對外銷售的不需要繳納消費稅
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境內提供應稅勞務轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人這里的個人僅指個體工商戶不包括自然人
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下列屬于營業稅納稅人的有
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根據營改增相關規定下列各項中屬于增值稅征稅范圍的有
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銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的混合銷售行為一并征收營業稅
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個人銷售額未達到國務院財政稅務主管部門規定的增值稅起征點的免征增值稅達到起征點的就超過部分計算繳納增值稅
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某企業是國家需要重點扶持的高新技術企業2013年度該企業的應納稅所得額為200萬元該企業2013年應納的企業所得稅額為
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計算業務2的銷項稅額為元
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土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權還給土地所有者的行為應按轉讓無形資產稅目繳納營業稅
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某企業為創業投資企業2010年8月1日該企業采取股權投資方式向境內未上市的某中小高新技術企業投資200萬元2012年度該企業利潤總額890萬元已在營業外支出中核算的未經財稅部門核準提取的風險準備金支出10萬元已知企業所得稅稅率為25%假定不考慮其他納稅調整事項2012年該企業應納企業所得稅稅額為萬元
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外購已稅酒精生產的勾兌白酒納稅人在計算白酒應繳納的消費稅時可以扣除酒精已經繳納的消費稅
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根據營改增的有關規定下列各項中免征增值稅的有
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根據企業所得稅法律制度的規定下列關于收入確認的表述中不正確的是
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該企業當期的進項稅額應是萬元
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應稅消費品征收增值稅的其計稅依據中應含有消費稅應稅消費品征收消費稅的其計稅依據中不應含有增值稅
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甲企業進口化妝品應繳納的關稅稅額為萬元
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營業稅納稅人購置稅控收款機可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額或者普通發票上注明價款計算出的可抵免稅額抵免當期應納營業稅稅額
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建筑工程公司餐飲中心收入應繳納的營業稅是萬元
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殘疾人個人提供的加工修理修配勞務免征增值稅
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納稅人與其關聯企業之間的業務往來應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款費用稅法規定對關聯企業所得不實的調整方法不正確的是
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某白酒生產企業因擴大生產規模新建廠房自有資金不足于2013年1月1日向銀行借入長期借款1筆金額3000萬元貸款年利率是4.2%2013年4月1日該廠房開始建設12月31日房屋交付使用則2013年度該企業可以在稅前直接扣除的該項借款費用是萬元
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下列各項中適用超額累進稅率計征個人所得稅的是
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該白酒生產企業3月份應納消費稅稅額為萬元
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根據增值稅暫行條例及其實施細則的規定下列各項中屬于增值稅免稅項目的有
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有關消費稅應納稅額的計算辦法下列表述正確的有
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某居民企業2013年轉讓技術所有權收入1550萬元發生的相關成本費用稅金合計600萬元該業務中企業應繳納的企業所得稅為萬元
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根據關稅法律制度的規定下列各項中屬于我國關稅納稅人的有
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中國公民董某2013年12月份取得全年一次性不含稅獎金24000元當月工資4000元則董某全年一次性不含稅獎金的個人所得稅為元
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甲企業向煙酒專賣店銷售糧食白酒時應繳納消費稅元
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該建筑公司應繳納的營業稅共計萬元
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甲企業通過其非獨立核算門市部對外銷售瓶裝藥酒時應繳納消費稅元
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增值稅一般納稅人進口貨物取得海關進口增值稅專用繳款書應當在完稅憑證開具之日起180日后向主管稅務機關申報抵扣逾期不得抵扣進項稅額
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下列說法正確的是
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根據現行增值稅的規定下列為增值稅小規模納稅人或者可以按小規模納稅人納稅
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某畫家2013年8月將其精選的書畫作品交由某出版社版從出版社取得報酬10萬元該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是
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根據消費稅法律制度的規定下列各項中不可以抵扣外購應稅消費品已納消費稅的有
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納稅人銷售的應稅消費品如因質量等原因由購買者退回時經機構所在地或居住地主管稅務機關審核批準后可退還已繳納的消費稅稅款
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在計算企業所得稅應納稅所得額時下列項目中不準予從收入總額中扣除的是
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該納稅人采取分期收款方式銷售白酒關于增值稅的納稅義務發生時間下列表述中正確的是
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計算該企業當期銷項稅為元
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單位所從事的融資租賃業務無論租賃的貨物的所有權是否轉讓給承租方不征收增值稅征收營業稅
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根據企業所得稅法的規定扣繳義務人每次代扣的稅款應當自代扣之日起一定時間內繳入國庫該時間為
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根據營業稅法律制度的規定該銀行向商業企業發放周轉性貸款業務取得的收入應當繳納的營業稅稅額為萬元
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- 下列各項中應當征收增值稅的有
- 臺球高爾夫球保齡球場提供服務應按文化體育業稅目征收營業稅
- 根據消費稅法律制度的規定下列應稅消費品中采用復合計稅方法計征消費稅的有
- 某家電超市向顧客銷售電冰箱并同時負責送貨上門服務該家電超市的銷售行為屬于混合銷售行為應征收增值稅
- 對出口產品退還增值稅消費稅的應同時退還已經繳納的城市維護建設稅
- 下列關于食品加工企業的業務處理中說法錯誤的是
- 在匯總繳納所得稅時企業境外所得已在境外繳納的所得稅額超過規定抵免限額的部分可以在以后個年度內用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補
- 個人所得稅的納稅義務人不包括
- 旅游公司上述業務當月應繳納的城建稅和教育費附加為萬元
- 納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品其納稅義務的發生時間為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天
- 該食品廠當月應繳納增值稅元
- 保險企業開展無賠償獎勵業務的以向投保人實際收取的保費為營業額
- 納稅人將自產委托加工或者外購的貨物用于集體福利或個人消費的均視同銷售征收增值稅
- 手續費收入合計應納營業稅為萬元
- 個人所得稅法規定自行申報納稅時在中國境內兩處或兩處以上取得應納稅所得的其納稅地點的選擇是
- 增值稅一般納稅人銷售自己使用過的所有固定資產均適用簡易計稅辦法按照4%征收率減半征收增值稅
- 根據消費稅法律制度的規定下列消費品中實行從價定率與從量定額相結合的征稅辦法的有
- 關于企業所得稅收入的確定說法不正確的是
- 某國有企業2009年度發生虧損根據企業所得稅法的規定該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補但延續彌補的期限最長不得超過年
- 下列納稅人中屬于營改增試點范圍的有
- 下列個人所得稅所得項目中計算應納稅所得額采用單獨定額扣除的是
- 甲企業2009年3月受讓了一塊土地使用權支付受讓價款700萬元2010年6月將受讓的土地使用權轉讓取得轉讓價款收入1300萬元關于上述業務的說法不正確的有
- 王某2013年8月取得稿酬所得20000元講課費收入4000元已知稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%并按應納稅額減征30%勞務報酬所得適用個人所得稅稅率為20%根據個人所得稅法律制度的規定王某當月應繳納個人所得稅額為元
- 下列各項中屬于消費稅征收環節的有
- 根據增值稅法律制度的規定下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中正確的有
- 下列各項中屬于增值稅混合銷售行為的有
- 下列選項中屬于增值稅征稅范圍的有
- 針對業務2該企業所作的下列計算中正確的是
- 根據個人所得稅法律制度的有關規定個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體向貧困地區捐贈的可以從其應納稅所得額中扣除一定數額后計算其應納稅額該扣除的數額是
- 假設我國居民公司在2013年度來自境內所得8萬元來自境外稅后收益2萬元已經在境外繳納所得稅0.5萬元境內外所得稅稅率分別為25%和20%則2013年該公司在我國應納企業所得稅為萬元
- 有關個人出售住房的營業稅征收政策下列表述正確的有
- 下列有關本題的表述中正確的為
- 根據企業所得稅法律制度的規定下列關于非居民企業的表述中正確的是
- 根據個人所得稅法律制度的規定下列各項中屬于工資薪金所得項目的是
- 丙企業應代收代繳的消費稅為萬元
- 根據營業稅法律制度的規定該銀行向商業企業發放周轉性貸款業務取得的收入應當繳納的營業稅稅額為萬元
- 民族文化村表演收入應繳納的營業稅為萬元
- 在應稅消費品14個應稅項目中所有煙和酒采用復合計算方法計算征收消費稅
- 根據關稅法律制度的規定下列進口貨物中經海關審查屬實可酌情減免進口關稅的有
- 混合銷售行為應當征收營業稅的營業額為應稅勞務營業額與貨物銷售額的合計
- 2011年9月甲建筑公司中標某工程項目項目總承包額為4000萬元甲公司將該項目中的裝飾部分分包給乙建筑公司分包價款為2000萬元已知營業稅稅率為3%下列各項中正確的有
- 外購已稅煙絲生產的卷煙在計算卷煙消費稅的時候可以將生產領用的外購煙絲中已納的消費稅稅款抵扣
- 對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量銷售額無必然聯系且商業企業向供貨方提供一定勞務的收入應當征收增值稅
- 根據營業稅法律制度的規定下列關于營業稅納稅義務發生時間的表述中正確的有
- 根據消費稅法律制度的規定下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述中正確的有
- 對包裝物既作價隨同應稅消費品銷售又另外收取押金的包裝物的押金凡納稅人在規定的期限內沒有退還的均應并入應稅消費品的銷售額按照應稅消費品的適用稅率繳納消費稅
- 根據個人所得稅法律制度的規定個人取得的工資薪金所得所得來源地的判斷標準是
- 該旅游開發公司當月應納營業稅共計萬元
- 下列各項中符合稅法規定的有
- 企業外購的經營性貨物中用于可抵扣進項稅額
- 根據營業稅暫行條例及其實施細則的規定下列項目免征營業稅的有
- 增值稅一般納稅人銷售貨物開具增值稅專用發票后因發生銷售貨物退回而退還給購買方的增值稅額未按規定開具紅字增值稅專用發票的準予從發生銷售貨物退回當期的銷項稅額中扣減
- 納稅人兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的應分別核算應稅勞務的營業額和貨物或者非應稅勞務的銷售額其應稅行為營業額繳納營業稅貨物或者非應稅勞務銷售額不繳納營業稅未分別核算的一并征收營業稅
- 營業稅起征點的適用范圍僅限于個人
- 按照現行營業稅法制度規定下列收入可以直接作為營業稅計稅依據的有
- 建筑安裝工程應繳納的營業稅為萬元
- 下列項目中可以從應納稅所得額中扣除的是
- 下列收入中應當按照文化體育業稅目征收營業稅的有
- 納稅人在資產重組過程中通過合并分立出售置換等方式將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人不征收增值稅
- 業務1中準予抵扣的進項稅是元
- 根據關稅法律制度的規定下列各項中免征關稅的有
- 下列項目中不屬于勞務報酬所得的是
- 乙公司受托加工化妝品應代收代繳的消費稅稅額為萬元
- 甲公司為酒店提供裝飾勞務應繳納的營業稅為萬元
- 某汽車廠為增值稅一般納稅人下設一非獨立核算門市部5月份將生產的一批成本價為150萬元的小汽車移送門市部門市部將其中的90%銷售取得含增值稅銷售額為234萬元已知小汽車的消費稅稅率為9%成本利潤率為8%該項業務汽車廠應繳納消費稅150x1+8%÷1-9%x90%x9%=14.42萬元
- 繳納增值稅的貨物不都繳納消費稅繳納消費稅的消費品都應繳納增值稅
- 固定業戶到外縣市銷售貨物或者應稅勞務應當向其機構所在地的主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明并向其機構所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅
- 根據營業稅法律制度的規定下列各項中應當繳納營業稅的有
- 年所得在12萬元以上的個人所得稅納稅人在年度終了后一定期限內到主管稅務機關辦理納稅申報該期限為
- 納稅人銷售額未達到起征點的免征增值稅達到起征點的全額計算繳納增值稅
- 某個人獨資企業2012年度銷售收入為200000元發生業務招待費50000元根據個人所得稅法律的規定該企業當年可以在稅前扣除的業務招待費為元
- 企業的下列所得中不符合免征減征企業所得稅條件的是
- 下列選項中表述不正確的是
- 下列營業稅的征稅規定中說法正確的是
- 銀行財務公司信托投資公司信用社外國企業常駐代表機構的納稅期限為1個季度
- 某單位高級工程師劉先生于2013年8月取得特許權使用費收入3000元9月又取得一項特許權使用費收入4500元劉先生這兩項收入應繳納的個人所得稅為元
- 金銀首飾與其他產品組成成套消費品零售的應將金銀首飾與其他產品的銷售額分攤并按分攤后金銀首飾的銷售額征收消費稅
- 某企業將外購的貨物取得增值稅專用發票贈送兒童福利院其進項稅額不得抵扣
- 在現行消費稅的征稅范圍中除卷煙糧食白酒薯類白酒之外其他一律不得采用從價定率和從量定額相結合的混合計稅方法
- 下列稿酬所得在確定應納稅所得額時次的使用錯誤的是
- 根據要點2提示的內容甲公司應繳納營業稅萬元
- 根據營業稅法律制度的規定該銀行2014年第一季度應繳納營業稅萬元
- 根據企業所得稅的有關規定以下對于所得來源確定的表述中正確的是
- 對金銀首飾以舊換新按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅
- 乙團應納營業稅為萬元
- 保險企業取得的追償款應按金融保險業稅目征收營業稅
- 根據企業所得稅法律制度的規定企業為開發新技術新產品新工藝發生的研究開發費用未形成無形資產計入當期損益的在按照規定據實扣除的基礎上按照研究開發費用的一定比例加計扣除該比例為
- 夜總會收入應納營業稅為萬元
- 下列關于消費稅稅率運用的說法中正確的有
- 企業繳納的以下稅金中不可以在稅前扣除的是
- 根據營業稅法律制度的規定下列各項中應當征收營業稅的有
- 業務1和業務3應納的營業稅共計萬元
- 張某2013年8月取得稿酬所得80000元根據個人所得稅法律制度的規定張某當月應繳納個人所得稅元
- 題中業務3應繳納的營業稅為萬元
- 該企業當期應該繳納的消費稅是萬元
- 服務性單位將委托方預付的餐費轉付給餐飲企業并向委托方和餐飲企業收取服務費的屬于餐飲中介服務應按服務業--代理業稅目征收營業稅
- 根據營業稅法律制度的規定A公司承包乙公司廠房建設工程應納營業稅稅額為萬元
- 計算復合計稅的應稅消費品組成計稅價格時既要考慮從量的消費稅稅額又要考慮從價的消費稅稅額
- 單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業郵政業和部分現代服務業服務的視同提供應稅服務但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外
- 根據企業所得稅法律制度的規定下列收入中不屬于企業所得稅免稅收入的是